原标题:创新药ETF沪港深 : 西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告
西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投
资基金
2023年年度报告
2023年12月31日
基金管理人:西藏东财基金管理有限公司
基金托管人:广发证券股份有限公司
送出日期:2024年 03月 30日
西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年 度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人广发证券股份有限公司根据本基金基金合同规定，于2024年03月18日 复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报 告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基 金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应 仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告期自2023年04月21日起至2023年12月31日止。西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 1.2 目录
§1 重要提示及目录 ............................................................................................................................ 2
1.1 重要提示 ............................................................................................................................... 2
1.2 目录 ....................................................................................................................................... 3
§2 基金简介 ....................................................................................................................................... 5
2.1 基金基本情况 ........................................................................................................................ 5
2.2 基金产品说明 ........................................................................................................................ 5
2.3 基金管理人和基金托管人 ...................................................................................................... 6
2.4 信息披露方式 ........................................................................................................................ 6
2.5 其他相关资料 ........................................................................................................................ 7
§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ............................................................................ 7
3.1 主要会计数据和财务指标 ...................................................................................................... 7
3.2 基金净值表现 ........................................................................................................................ 8
3.3 过去三年基金的利润分配情况............................................................................................... 9
§4 管理人报告 ................................................................................................................................... 9
4.1 基金管理人及基金经理情况 .................................................................................................. 9
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ............................................................ 12
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ....................................................................... 12
4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ........................................................ 13
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ........................................................ 13
4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ....................................................................... 14
4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ................................................................... 15
4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ....................................................................... 15
4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 .................................. 15
§5 托管人报告 ................................................................................................................................. 15
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 .......................................................................... 15
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............ 15 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 .............................. 16 §6 审计报告 ..................................................................................................................................... 16
6.1 审计报告基本信息 ............................................................................................................... 16
6.2 审计报告的基本内容 ........................................................................................................... 16
§7 年度财务报表 .............................................................................................................................. 19
7.1 资产负债表 .......................................................................................................................... 19
7.2 利润表 ................................................................................................................................. 21
7.3 净资产变动表 ...................................................................................................................... 22
7.4 报表附注 ............................................................................................................................. 23
§8 投资组合报告 .............................................................................................................................. 59
8.1 期末基金资产组合情况........................................................................................................ 59
8.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 .................................................................................. 59
8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 .................................. 61
8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ..................................................................................... 66
8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 .................................................................................. 69
8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 .............................. 69 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ................... 69 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ................... 69 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 .............................. 69 西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ................................................................. 69
8.12 投资组合报告附注 ............................................................................................................. 69
§9 基金份额持有人信息 ................................................................................................................... 70
9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 .............................................................................. 70
9.2 期末上市基金前十名持有人 ................................................................................................ 70
9.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ................................................................... 71
9.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ...................................... 71
§10 开放式基金份额变动 ................................................................................................................. 71
§11 重大事件揭示 ............................................................................................................................ 71
11.1 基金份额持有人大会决议 .................................................................................................. 72
11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ....................................... 72
11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 .......................................................... 72
11.4 基金投资策略的改变 ......................................................................................................... 72
11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ................................................................................ 72
11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 .................................................. 72
11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ............................................................................ 72
11.8 其他重大事件 .................................................................................................................... 73
§12 影响投资者决策的其他重要信息............................................................................................... 77
12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况........................................ 77
12.2 影响投资者决策的其他重要信息 ....................................................................................... 77
§13 备查文件目录 ............................................................................................................................ 77
13.1 备查文件目录 .................................................................................................................... 77
13.2 存放地点 ............................................................................................................................ 77
13.3 查阅方式 ............................................................................................................................ 77
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2.2 基金产品说明
| 投资目标 | 紧密跟踪标的指数，追求跟踪偏离度和跟踪误差 最小化。 |
| 投资策略 | 本基金主要采取完全复制法，即按照标的指数的 成份股组成及其权重构建基金股票投资组合，并根据 标的指数成份股及其权重的变动进行相应调整。 但在因特殊情形导致本基金管理人无法按照标的 指数构成及权重进行同步调整时，基金管理人将对投 资组合进行优化，尽量降低跟踪误差。在正常市场情 况下，本基金力争将日均跟踪偏离度的绝对值控制在0. 35%以内，年化跟踪误差控制在4%以内。如因标的指 数编制规则调整或其他因素导致跟踪误差超过上述范 围，基金管理人应采取合理措施避免跟踪误差进一步 扩大。 特殊情形包括但不限于：1、法律法规的限制；2、 标的指数成份股流动性严重不足；3、标的指数的成份 |
| 股长期停牌；4、标的指数成份股进行配股、增发或被 吸收合并； 5、标的指数成份股派发现金股息； 6、指 数成份股定期或临时调整； 7、标的指数编制方法发生 变化； 8、其他基金管理人认定不适合投资的股票或可 能严重限制本基金跟踪标的指数的合理原因等。 | |
| 业绩比较基准 | 中证沪港深创新药产业指数收益率 |
| 风险收益特征 | 本基金属于股票型基金，风险与收益高于混合型 基金、债券型基金与货币市场基金。同时本基金为指 数型基金，主要采用完全复制法跟踪标的指数的表现， 具有与标的指数相似的风险收益特征。 本基金还可投资港股通投资标的股票，还需承担 汇率风险和港股通机制下因投资环境、投资标的、市 场制度以及交易规则等差异带来的特有风险。 |
2.3 基金管理人和基金托管人
| 项目 | 基金管理人 | 基金托管人 | |
| 名称 | 西藏东财基金管理有限公司 | 广发证券股份有限公司 | |
| 信息披 露负责 人 | 姓名 | 沙福贵 | 罗琦 |
| 联系电话 | 021-23526999 | 020-66338888 | |
| 电子邮箱 | vip@dongcaijijin.com | gzluoqi@gf.com.cn | |
| 客户服务电话 | 400-9210-107 | 95575 | |
| 传真 | 021-23526940 | 020-87553363-6847 | |
| 注册地址 | 西藏自治区拉萨市柳梧新区 国际总部城10栋楼2层01室 | 广东省广州市黄埔区中新广 州知识城腾飞一街2号618室 | |
| 办公地址 | 上海市徐汇区宛平南路88号 金座5楼 | 广州市天河区马场路26号广 发证券大厦34楼 | |
| 邮政编码 | 200030 | 510627 | |
| 法定代表人 | 戴彦 | 林传辉 |
2.4 信息披露方式
| 本基金选定的信息披 露报纸名称 | 证券时报 |
| 登载基金年度报告正 | www.dongcaijijin.com |
| 文的管理人互联网网 址 | |
| 基金年度报告备置地 点 | 上海市徐汇区宛平南路88号金座5楼 |
2.5 其他相关资料
| 项目 | 名称 | 办公地址 |
| 会计师事务所 | 德勤华永会计师事务所（特殊 普通合伙） | 上海市黄浦区延安东路222号21楼 |
| 注册登记机构 | 中国证券登记结算有限责任 公司 | 北京市西城区太平桥大街17号 |
§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位：人民币元
| 3.1.1 期间数据和指标 | 本期2023年04月21日（基金合同生效日） - 2023年12月31日 |
| 本期已实现收益 | -5,985,213.89 |
| 本期利润 | -18,737,862.44 |
| 加权平均基金份额本期利润 | -0.0783 |
| 本期加权平均净值利润率 | -8.36% |
| 本期基金份额净值增长率 | -9.09% |
| 3.1.2 期末数据和指标 | 2023年末 |
| 期末可供分配利润 | -15,696,128.89 |
| 期末可供分配基金份额利润 | -0.0909 |
| 期末基金资产净值 | 156,907,109.11 |
| 期末基金份额净值 | 0.9091 |
| 3.1.3 累计期末指标 | 2023年末 |
| 基金份额累计净值增长率 | -9.09% |
| 阶段 | 份额净值 增长率① | 份额净值 增长率标 准差② | 业绩比较 基准收益 率③ | 业绩比较 基准收益 率标准差 ④ | ①-③ | ②-④ |
| 过去三个月 | -3.33% | 1.71% | -4.07% | 1.71% | 0.74% | 0.00% |
| 过去六个月 | 2.64% | 1.64% | 1.08% | 1.64% | 1.56% | 0.00% |
| 自基金合同 生效起至今 | -9.09% | 1.54% | -14.76% | 1.58% | 5.67% | -0.04% |
3.3 过去三年基金的利润分配情况
本基金基金合同于2023年4月21日生效，自基金合同生效日至本报告期末未进行利润分配。
§4 管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
西藏东财基金管理有限公司成立于2018年10月26日，是由东方财富证券股份有限公司全资设立的子公司，公司坚持投资人利益优先原则，致力于在合规管理、风险控制的基础上，以市场变化和客户需求为导向，努力发展成为一家有先进经营理念、清晰发展战略、优秀经营团队、前瞻性产品规划、严谨投资流程和强烈使命感的基金管理公司，为投资者提供高品质的专业资产管理服务。
截至2023年12月31日，公司旗下管理42只证券投资基金--西藏东财上证50指数型发起式证券投资基金、西藏东财中证通信技术主题指数型发起式证券投资基金、西藏东财西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告
| 姓名 | 职务 | 任本基金的基 金经理（助理） 期限 | 证券 从业 年限 | 说明 | |
| 任职 日期 | 离任 日期 | ||||
| 吴逸 | 本基金基金经理 | 2023- 04-21 | - | 13.5 年 | 上海财经大学金融数学与 金融工程硕士。自2010年6 |
| 月始，先后在天治基金管理 有限公司、东方财富信息股 份有限公司、东方财富证券 股份有限公司、西藏东财基 金管理有限公司筹备组、西 藏东财基金管理有限公司 担任产品创新及量化投资 部总监助理、基金管理公司 筹备组量化投资负责人、资 产管理总部投资主办人、量 化投资部总监、研究部总 监、基金经理等职务。 | |||||
| 姚楠燕 | 本基金基金经理 | 2023- 04-21 | - | 6.5年 | 美国南加利福尼亚大学公 共政策硕士。自2013年8月 始，先后在中欧国际工商学 院、西藏东财基金管理有限 公司筹备组、西藏东财基金 管理有限公司担任金融学/ 会计学研究助理、筹备组成 员、基金经理兼基金经理助 理兼研究员等职务。 |
| 杨路炜 | 本基金基金经理 | 2023- 04-21 | - | 7.5年 | 北京大学软件工程（金融工 程方向）硕士。自2016年7 月始，先后在兴业经济研究 咨询股份有限公司、西藏东 财基金管理有限公司担任 分析师、基金经理兼量化研 究员等职务。 |
| 莫志刚 | 本基金基金经理 | 2023- 04-21 | - | 10.5 年 | 南京大学计算机技术专业 硕士。自2013年4月始，先 后在万家基金管理有限公 司、南华基金管理有限公 司、西藏东财基金管理有限 公司担任量化研究员、基金 |
| 经理、基金经理兼基金经理 助理等职务。 |
2、非首任基金经理，其“任职日期”和“离任日期”分别指根据公司决定确定的聘任日期和解聘日期。
3、证券从业的含义遵从《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》等相关规定。
4.1.3 期末兼任私募资产管理计划投资经理的基金经理同时管理的产品情况 本基金基金经理未兼任私募资产管理计划投资经理。
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
报告期内，本基金基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》和其他有关法律法规、基金合同的相关规定，依照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用基金资产，未发现存在损害基金份额持有人利益的行为。
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度和控制方法
本基金基金管理人根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法律法规以及公司内部制度，制定了《公平交易管理制度》。
本基金基金管理人建立科学规范的投资决策体系，加强交易执行环节的内部控制，通过工作制度、流程和技术手段保证公平交易原则的实现。同时，通过对投资交易行为的监控、分析评估和信息披露确保公平交易过程和结果的监督。
在投资决策的内部控制方面，研究员根据不同投资组合的投资目标、投资风格、投资范围等，建立不同投资组合的投资对象备选库，投资组合经理在授权范围内自主决策，超过投资权限的操作需要经过严格的审批程序。交易执行中，交易员执行投资交易系统中的公平交易程序，并严格按照价格优先、时间优先、比例分配、综合平衡的原则执行交易指令，确保交易执行的公平性。
行为监控方面，建立了有效的异常交易行为日常监控和分析评估制度，并建立相关记录制度，确保公平交易可稽核；对交易价格的公允性进行审查，相关投资组合经理对交易价格异常情况进行合理性解释；在不同时间窗下（如日内、3日内、5日内）对不同投资组合的同向交易和反向交易的交易时机和交易价差进行监控和分析。
西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 报告期内，基金管理人严格执行《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法律法规和基金管理人关于公平交易管理的相关内部制度规定，在投资管理活动中公平对待不同投资组合，严禁直接或者通过与第三方的交易安排在不同投资组合之间进行利益输送。公平交易制度规范的范围包括上市股票、债券的一级市场申购、二级市场交易等投资管理活动以及包括授权、研究分析、投资决策、交易执行、业绩评估等投资管理活动相关的各个环节。
报告期内，基金管理人公平交易制度执行情况良好，未发现存在违反公平交易管理要求的行为。
4.3.3 异常交易行为的专项说明
报告期内，基金管理人严格执行《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法律法规和基金管理人关于异常交易管理的相关内部制度规定，对本基金的异常交易行为进行监督检查，未发现本基金存在可能导致不公平交易和利益输送的异常交易行为。
4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析
本基金跟踪的标的指数为中证沪港深创新药产业指数，该指数从沪深市场以及符合港股通条件的香港市场的证券中选取主营业务涉及创新药研发和生产的上市公司证券作为待选样本，按照市值排名选取不超过50只最具代表性证券作为指数样本，以反映沪港深三地市场创新药产业上市公司证券的整体表现。
报告期内，本基金在运作过程中严格遵守法律法规和基金合同的要求，对基金采取完全被动复制的方式跟踪指数，控制基金的日均跟踪偏离度和年跟踪误差，力争获取与标的指数相似的投资收益。
4.4.2 报告期内基金的业绩表现
截至2023年12月31日，创新药ETF沪港深份额净值为0.9091元，报告期内基金份额净值增长率为-9.09%，同期业绩比较基准收益率为-14.76%。
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
2023年，宏观经济总体处于弱复苏状态，全年社零额、出口、固定资产投资、工业增加值等主要经济指标呈现波浪曲折走势，呈现出1至3月走高，4至7月回调，8至9月改善，10至12月再次边际回调的过程。工业增加值同比、社零额同比、社融同比、固定资产投资同比等主要经济数据均低于常态水平。总体而言，目前我国处于通胀、库存和盈西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 利等多周期触底反弹的共振阶段，伴随增长动力结构性调整，新旧动能持续转换，经济复苏进程或延续推进。
资本市场方面，各类资产表现分化，避险资产表现整体优于风险资产。股票市场整体呈波动下跌走势，上证综指、深证成指、创业板指均有所下跌，跌幅分别为3.7%、13.5%、19.4%。
行业方面，申万一级行业指数涨跌互现，科技板块表现强势，地产消费疲软，全年来看，通信、传媒、计算机、电子领涨；美容护理、商贸零售、房地产领跌。展望2024年，大类行业比较来看，产业趋势向好、受益于流动性宽松的软、硬科技，受益于CPI修复、海外美债利率下行的必选消费特别是核心资产相对占优。
4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况
报告期内，本基金基金管理人坚持投资者利益至上、坚持违法违规零容忍、严防触犯三条底线作为公司的最高经营宗旨和全体员工的根本行为准则，为全面风险管理、全程风险管理与全员风险管理相关内部控制管理规范的推行提供相对有利的内部控制环境；同时依据不断发展变化的外部经营环境、监管环境与业务实践对于公司内部控制与风险管理持续进行动态的调整与修正。本基金基金管理人根据法律法规、监管政策的变化和业务发展情况，从合规运作、维护基金份额持有人利益的角度出发，持续完善内部控制制度和流程，加强内部风险的控制与防范，确保内控体系和各项制度措施的落实，有效保障了公司各项业务合法合规的有序开展。
报告期内，本基金的监察稽核主要工作情况如下：一是执行监察稽核信息动态通报与执行跟进机制，及时进行内部传达以及组织员工学习理解；二是通过相关内部以及外部合规风控培训、日常投资申报管理、员工行为规范管理等方式不断强化员工的合规意识，规范员工行为操守，严格防范利益冲突；三是协调内部管理制度体系的修订和完善，推动公司各业务部门持续完善各项管理制度和业务流程建设，防范日常运作中发生违法违规行为与风险事件；四是执行基金运作过程中的临时公告、定期报告、招募说明书更新等相关信息披露工作；五是采取事前、事中和事后三阶段的防范控制工作，从投资决策、研究支持、交易执行、投资监督与风险管理、关联交易管理、公平交易与异常交易监控、内幕交易防控等各方面持续加强对于投资管理业务的内部控制，保障基金投资运作合法合规；六是对基金运作过程中的营销与销售、会计核算估值、信息技术支持等方面进行内部控制与合规管理；七是通过独立开展定期或不定期内部审计，监督检查各业务条线相关内部控制措施设计的合理性以及执行的有效性，针对发现的问题相应提出改进建议并督促相关业务部门及时落实改进措施；八是重视反洗钱各项工作，包括制度建设、系统功能优化、宣传培训、日常监测等方面，积极采取有效的防范措施控制洗钱的风险。
西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 报告期内，本基金整体运作合法合规，保障了基金份额持有人的利益。本基金基金管理人将继续坚持诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，努力防范各种风险，切实保护基金资产的安全与利益。
4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
本基金基金管理人按照企业会计准则、中国证监会相关规定和基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种进行估值，保证基金估值的公平、合理，保持估值政策和程序的一贯性。日常估值由基金管理人和基金托管人一同进行，基金份额净值、基金资产净值由基金管理人完成估值后，经基金托管人复核无误后由基金管理人对外公布基金份额净值。月末、年中和年末估值复核与基金会计的财务核对同时进行。
本基金基金管理人制定了健全、有效的估值政策和程序，经公司管理层批准后实行，并成立了估值委员会。估值委员会会对估值政策和程序进行评价，在发生了影响估值政策和程序的有效性及适用性的情况后，及时召开临时会议进行研究，及时修订估值方法，以保证其持续适用。
4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金本报告期未进行利润分配，符合相关法规及基金合同的规定。
4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内，本基金未发生连续二十个工作日出现基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万元的情形。
§5 托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
本报告期内，本基金托管人在对西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金的托管过程中，严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金托管业务管理办法》等相关法律法规的规定和基金合同、托管协议的约定勤勉履行基金托管人职责，不存在任何损害基金份额持有人利益的行为。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内，西藏东财基金管理有限公司在本基金各重要方面的运作符合基金合同、托管协议的约定，本基金托管人未发现本基金在投资运作、基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格计算、基金费用开支及利润分配等方面存在任何损害基金份额持有人利益的行为。
西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告
| 财务报表是否经过审计 | 是 |
| 审计意见类型 | 标准无保留意见 |
| 审计报告编号 | 德师报（审）字（24）第P00709号 |
6.2 审计报告的基本内容
| 审计报告标题 | 审计报告 |
| 审计报告收件人 | 西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式 指数证券投资基金全体持有人 |
| 审计意见 | 我们审计了西藏东财中证沪港深创新药产业交 易型开放式指数证券投资基金的财务报表，包括 2023年12月31日的资产负债表，2023年4月21日 （基金合同生效日）至2023年12月31日止期间的 利润表、净资产变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照 企业会计准则以及中国证券监督管理委员会发 布的关于基金行业实务操作的有关规定编制，公 允反映了西藏东财中证沪港深创新药产业交易 型开放式指数证券投资基金2023年12月31日的 财务状况以及2023年4月21日（基金合同生效日） 至2023年12月31日止期间的经营成果和净资产 变动情况。 |
| 形成审计意见的基础 | 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行 了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报 表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准 |
| 则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守 则，我们独立于西藏东财中证沪港深创新药产业 交易型开放式指数证券投资基金，并履行了职业 道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审 计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 | |
| 强调事项 | 无 |
| 其他事项 | 无 |
| 其他信息 | 西藏东财基金管理有限公司（以下简称“基金管 理人”）管理层对其他信息负责。其他信息包括 西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式 指数证券投资基金年度报告中涵盖的信息，但不 包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报 表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对 其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对 财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息， 在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我 们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工 作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们 应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需 要报告。 |
| 管理层和治理层对财务报表的责任 | 基金管理人管理层负责按照企业会计准则以及 中国证券监督管理委员会发布的关于基金行业 实务操作的有关规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的 重大错报。在编制财务报表时，基金管理人管理 层负责评估西藏东财中证沪港深创新药产业交 易型开放式指数证券投资基金的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用 持续经营假设，除非基金管理人管理层计划清算 西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式 指数证券投资基金、终止运营或别无其他现实的 |
| 选择。基金管理人治理层负责监督西藏东财中证 沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资 基金的财务报告过程。 | |
| 注册会计师对财务报表审计的责任 | 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出 具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平 的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计 在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于 舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总 起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作 出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按 照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职 业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以 下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串 通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控 制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风 险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风 险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效 性发表意见。（3）评价基金管理人管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露 的合理性。（4）对基金管理人管理层使用持续 经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的 审计证据，就可能导致对西藏东财中证沪港深创 新药产业交易型开放式指数证券投资基金持续 经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在 重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为 存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报 告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 |
| 息。然而，未来的事项或情况可能导致西藏东财 中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券 投资基金不能持续经营。（5）评价财务报表的 总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财 务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与基 金管理人治理层就计划的审计范围、时间安排和 重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在 审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 | |
| 会计师事务所的名称 | 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） |
| 注册会计师的姓名 | 吴凌志、胡本竞 |
| 会计师事务所的地址 | 上海市黄浦区延安东路222号21楼 |
| 审计报告日期 | 2024-03-29 |
§7 年度财务报表
7.1 资产负债表
会计主体：西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金 报告截止日：2023年12月31日
单位：人民币元
| 资 产 | 附注号 | 本期末 2023年12月31日 |
| 资 产： | ||
| 货币资金 | 7.4.7.1 | 1,764,337.82 |
| 结算备付金 | 1,020.09 | |
| 存出保证金 | - | |
| 交易性金融资产 | 7.4.7.2 | 155,685,280.53 |
| 其中：股票投资 | 155,685,280.53 | |
| 基金投资 | - | |
| 债券投资 | - | |
| 资产支持证券投资 | - | |
| 贵金属投资 | - | |
| 其他投资 | - |
| 衍生金融资产 | 7.4.7.3 | - |
| 买入返售金融资产 | 7.4.7.4 | - |
| 应收清算款 | - | |
| 应收股利 | - | |
| 应收申购款 | - | |
| 递延所得税资产 | - | |
| 其他资产 | 7.4.7.5 | - |
| 资产总计 | 157,450,638.44 | |
| 负债和净资产 | 附注号 | 本期末 2023年12月31日 |
| 负 债： | ||
| 短期借款 | - | |
| 交易性金融负债 | - | |
| 衍生金融负债 | 7.4.7.3 | - |
| 卖出回购金融资产款 | - | |
| 应付清算款 | - | |
| 应付赎回款 | - | |
| 应付管理人报酬 | 66,920.98 | |
| 应付托管费 | 6,692.10 | |
| 应付销售服务费 | - | |
| 应付投资顾问费 | - | |
| 应交税费 | - | |
| 应付利润 | - | |
| 递延所得税负债 | - | |
| 其他负债 | 7.4.7.6 | 469,916.25 |
| 负债合计 | 543,529.33 | |
| 净资产： | ||
| 实收基金 | 7.4.7.7 | 172,603,238.00 |
| 未分配利润 | 7.4.7.8 | -15,696,128.89 |
| 净资产合计 | 156,907,109.11 | |
| 负债和净资产总计 | 157,450,638.44 |
| 项 目 | 附注号 | 本期 2023年04月21日（基金合同 生效日）至2023年12月31 日 |
| 一、营业总收入 | -17,748,600.08 | |
| 1.利息收入 | 259,711.34 | |
| 其中：存款利息收入 | 7.4.7.9 | 259,711.34 |
| 债券利息收入 | - | |
| 资产支持证券利息收入 | - | |
| 买入返售金融资产收入 | - | |
| 其他利息收入 | - | |
| 2.投资收益（损失以“-”填列） | -4,687,501.27 | |
| 其中：股票投资收益 | 7.4.7.10 | -6,706,154.76 |
| 基金投资收益 | - | |
| 债券投资收益 | 7.4.7.11 | - |
| 资产支持证券投资收益 | 7.4.7.12 | - |
| 贵金属投资收益 | 7.4.7.13 | - |
| 衍生工具收益 | 7.4.7.14 | - |
| 股利收益 | 7.4.7.15 | 2,018,653.49 |
| 其他投资收益 | - | |
| 3.公允价值变动收益（损失以“-”号 填列） | 7.4.7.16 | -12,752,648.55 |
| 4.汇兑收益（损失以“-”号填列） | - |
| 5.其他收入（损失以“-”号填列） | 7.4.7.17 | -568,161.60 |
| 减：二、营业总支出 | 989,262.36 | |
| 1.管理人报酬 | 7.4.10.2.1 | 784,420.33 |
| 2.托管费 | 7.4.10.2.2 | 78,442.03 |
| 3.销售服务费 | - | |
| 4.投资顾问费 | - | |
| 5.利息支出 | - | |
| 其中：卖出回购金融资产支出 | - | |
| 6.信用减值损失 | 7.4.7.18 | - |
| 7.税金及附加 | - | |
| 8.其他费用 | 7.4.7.19 | 126,400.00 |
| 三、利润总额（亏损总额以“-”号填 列） | -18,737,862.44 | |
| 减：所得税费用 | - | |
| 四、净利润（净亏损以“-”号填列） | -18,737,862.44 | |
| 五、其他综合收益的税后净额 | - | |
| 六、综合收益总额 | -18,737,862.44 |
7.3 净资产变动表
会计主体：西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金 本报告期：2023年04月21日（基金合同生效日）至2023年12月31日
单位：人民币元
| 项 目 | 本期 2023年04月21日（基金合同生效日）至2023年12月31日 | ||
| 实收基金 | 未分配利润 | 净资产合计 | |
| 一、上期期末净资 产 | - | - | - |
| 二、本期期初净资 产 | 299,603,238.00 | - | 299,603,238.00 |
| 三、本期增减变动 | -127,000,000.00 | -15,696,128.89 | -142,696,128.89 |
| 额（减少以“-”号 填列） | |||
| （一）、综合收益 总额 | - | -18,737,862.44 | -18,737,862.44 |
| （二）、本期基金 份额交易产生的净 资产变动数（净资 产减少以“-”号填 列） | -127,000,000.00 | 3,041,733.55 | -123,958,266.45 |
| 其中：1.基金申购款 | 70,000,000.00 | -5,785,309.73 | 64,214,690.27 |
| 2.基金赎回 款 | -197,000,000.00 | 8,827,043.28 | -188,172,956.72 |
| （三）、本期向基 金份额持有人分配 利润产生的净资产 变动（净资产减少 以“-”号填列） | - | - | - |
| （四）、其他综合 收益结转留存收益 | - | - | - |
| 四、本期期末净资 产 | 172,603,238.00 | -15,696,128.89 | 156,907,109.11 |
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署:
沙福贵 侯福岩 陆文澄
————————— ————————— —————————
基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
7.4 报表附注
7.4.1 基金基本情况
西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金（以下简称“本基金”）系由基金管理人西藏东财基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》等法律法规以及《西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金基金合同》（以下简称“基金合同”）、《西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金招募说明书》（以下简称“招募说明书”）的规定，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监许可[2021]3810号文准予公开募集注册。本基金为交易型开放式基金，存续期限为不定期。本基金首次设立募集基金份额为299,603,238.00份，经德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了编号为德师报（验）字（23）第00116号验资报告。经向中国证监会备案，基金合同于2023年4月21日正式生效。本基金的基金管理人为西藏东财基金管理有限公司，基金托管人为广发证券股份有限公司。
根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、基金合同及截至报告期末最新公告的招募说明书的有关规定，本基金的投资范围为主要投资于标的指数成份股、备选成份股。为更好地实现投资目标，基金还可少量投资于其他股票（非标的指数成份股或其备选成份股，包括主板、创业板及其他经中国证监会核准或注册上市的股票、港股通标的股票、存托凭证）、债券（包括国债、金融债券、企业债券、公司债券、证券公司短期公司债券、政府支持债券、地方政府债券、可转换债券（包括分离交易可转债）、可交换债券、央行票据、中期票据、短期融资券、超短期融资券）、资产支持证券、债券回购、同业存单、银行存款（包括定期存款、协议存款等）、货币市场工具、股指期货、股票期权以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会的相关规定）。本基金可以根据法律法规的规定参与融资及转融通证券出借业务。本基金投资于标的指数成份股及其备选成份股的资产不低于基金资产净值的90%，且不低于非现金基金资产的80%，因法律法规的规定而受限制的情形除外。本基金的业绩比较基准为：中证沪港深创新药产业指数收益率。
7.4.2 会计报表的编制基础
本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及《资产管理产品相关会计处理规定》和其他相关规定（统称“企业会计准则”）、中国证监会发布的关于基金行业实务操作的有关规定编制，同时在具体会计核算和信息披露方面也参考了中国证券投资基金业协会发布的若干基金行业实务操作。
本财务报表以持续经营为基础编制。
7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本基金财务报表的编制符合企业会计准则、《资产管理产品相关会计处理规定》（财会[2022]14号）和中国证监会发布的关于基金行业实务操作的有关规定的要求，真实、西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 完整地反映了本基金2023年12月31日的财务状况以及2023年4月21日（基金合同生效日）至2023年12月31日止期间的经营成果和净资产变动情况。
7.4.4 重要会计政策和会计估计
7.4.4.1 会计年度
本基金的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。本财务报表的实际编制期间为2023年4月21日（基金合同生效日）至2023年12月31日止。
7.4.4.2 记账本位币
本基金以人民币为记账本位币。
7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类
（1）金融资产的分类
根据本基金的业务特点和风险管理要求，本基金将所持有的金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以摊余成本计量的金融资产，暂无金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本基金管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本基金将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、各类应收款项、买入返售金融资产等。
不符合分类为以摊余成本计量的金融资产以及公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所产生的金融资产计入“衍生金融资产”外，其他以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产计入“交易性金融资产”。
（2）金融负债的分类
本基金将持有的金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本基金暂无分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
其他金融负债包括各类应付款项、卖出回购金融资产款等。
7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
本基金成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。以公允西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 益；以摊余成本计量的金融资产和其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额；支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券或资产支持证券已到付息期但尚未领取的利息，单独确认为应收项目。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
以摊余成本计量的金融资产和其他金融负债采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
本基金对分类为以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础确认损失准备。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本基金在每个估值日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本基金按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本基金按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本基金在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本基金在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
本基金利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止、该金融资产已转移且其所有权上几乎所有的风险和报酬已转移或虽然既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制，终止确认该金融资产。终止确认的金融资产的成本按移动加权平均法于交易日结转。若本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者西藏东财中证沪港深创新药产业交易型开放式指数证券投资基金2023年年度报告 债基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，将其公允价值划分为三个层次。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本基金主要金融工具的估值原则如下： （未完）